Шта је Оффсхоре - као отворен и оно што је потребно, Европска острво надлежности предности и мане

Реч је у широкој употреби у пословним публикацијама и медија лексикону, али честа употреба не значи правилну употребу. Током обале често схвата само незаконите пословне шеме користећи лажне страних фирми. То није сасвим тачно. Оффсхоре је правне могућности за смањење фискалног оптерећења на комерцијалне организације. Овом методом прибегли многе познате компаније - БМВ, Генерал Елецтриц, Мицрософт Пфизер и друге.

Оффсхоре јурисдикције

Порез смањити приход од било ког оперативног пословања, тако да власници предузећа свих снага настоји да минимизира фискалне плаћања. За комерцијалне организације, постоји правни начин да се смањи плаћања у државној каси (тј опцију која не противречи законе земље у којој компанија послује). Један од најчешћих шема компаније регистроване у страним јурисдикцијама (одређеној земљи или одређени део њене територије), где су услови најповољнији за смањење пореза.

Ова опција има неколико предности. Главни међу њима - ова организација пружа плаћања за фискалниместо регистрације, а не у земљи пословања. Због разлике у законодавним захтевима, ово помаже да се знатно смањују трошкови. Укупно постоје три опције за избор надлежности за регистрацију, од којих свака има своје предности у односу на одређену ситуацију:

• Класични оффсхоре (преведен са енглеског на офф-схоре) значи "офф-схоре") са недостатком извјештавања и симболичним износом уплата државног буџета. Примјењује се на Карибима (Бермуда, Бахамас, Белизе, итд.) И другим малим државама, које су назване "пореске оазе". Привлачни услови пословања привлаче много руских предузетника овде. Процес премештања предузећа оффсхоре се назива оффсхоре, а данас је озбиљан проблем за националну економију.
• Ниске пореске јурисдикције. Већ из дефиниције јасно је да су фискалне одбитке овде присутне, али у смањеној величини. Добар пример такве надлежности биће Кипар. Раније је био популарни оффсхоре класичног типа, али након уласка земље у Европску унију (мај 2004), за регистроване организације било је обавезно пореско извештавање и ревизија. Уколико је класично на примјеру погодно за минимизирање фискалних плаћања, онда су ниске пореске јурисдикције оптималне за акумулацију капитала или међународних насеља.
• Подморје (на копну значи "унутар обале"). Регистрација у надлежности места дјеловања. Ово подразумијева плаћање пореза у пуној величини без икаквих користи, али уз могућност њиховог смањења под одређеним условима (на примјер,избор оптималног начина фискалних одбитака).

Прве две опције се уклапају у ријеч оффсхоре. Овај појам се може објаснити као надлежност у којој постоје повлашћени услови за пословање од стране вањских фирми. Горња дефиниција се односи на саму територију, а не на одређену организацију, стога ће изрази као "оффсхоре компанија" бити нетачни. Сам концепт надлежности није увек исти као и одређена држава. Ово може бити посебна територија унутар земље, на пример, америчка држава Делаваре, која пружа погодне могућности за регистрацију и имплементацију пословних пројеката.

Без обзира на локацију такве надлежности, одлучујући фактор за оффсхоре ће бити значајно смањење пореског оптерећења регистрованих организација чије се активности одвијају на другим местима. Могућност минимизирања фискалних плаћања доводи до чињенице да је успостављање таквих фирми често формалне природе и да се врши на првим лицима. Испод су разне опције за надлежне судове.

Европејски

Ова зона обухвата Андору, Луксембург, Швајцарска, друге земље /територије. Подаци о власницима нису овде класификовани, погодности се односе само на одређене врсте пословања, неопходно су ревизије и други начини за супротстављање црног књиговодства. Све ово доводи до чињенице да ове јурисдикције:

• имају високу репутацију;
• многи финансијски аналитичари се не сматрају оффсхоре у чистој форми;
• захтевају више висинеплаћање за садржај фирме, него на другим оффсхоре територијама (може да достигне неколико десетина хиљада долара годишње, у поређењу са 1.000 долара на Бахамима).

Исланд

Најистакнутији представници ове категорије су карипске земље - Барбадос, Аруба, Бермуда и други. Нису тако популарне територије индијских и пацифичких океана (Кукова острва, Вануату и др.), На којима традиционално опорезивање замењује и годишњи допринос. Рачуноводство се не може извршити овдје, а затворене информације о власнику компаније чине оток на острву веома атрактивним за сумњиве или илегалне послове. Из тог разлога, регистрована предузећа овде неповерљива су и други привредници који нису пажљиви да раде с њима.

Формирање управно-територијалног карактера

Одређене државне територије /ентитети такође могу увести преференцијални порески третман. На примјер, ово се односи на поједине америчке државе или на острво Лабуан (Малезија). Постоје и други облици образовања на обали, они не пружају олакшицу за све врсте послова, већ само у одређеним областима (туристи, луке и др.).

Обожавателни дружества и организации

Специфичност таквих фирми је специјализација у одређеним областима пословања, што помаже да се ефикасно користе предности оффсхоре компанија (укратко, ОК). Најчешће врсте активности су:

• Трговина. Уз продаваче робе, ова категорија укључује произвођаче и носаче овог производа.
• Транспортние услуги. У овом случају, ОК регистрирати јахте илисуд да се услови прихватљивије него у другим земљама.
• Трасти. Представљају организације које контролишу пренос и управљање повјерљивом имовином у интересу треће стране.
• Банки. Ове структуре створене су за концентрацију капитала или операција са сличним институцијама или фирмама трећих страна.
• Осигурање. Такве фирме организују велика предузећа како би акумулирали резервне фондове у иностранству.

Карактеристика и одликовања

Рад класичне оффсхоре компаније није као редовна фирма. Главне разлике су следеће:

• Активност ОК се одвија изван земље /надлежности у којој је регистрована.
• Такве фирме не плаћају порез (са изузетком годишње таксе за регистрацију, која је незнатна по величини, у поређењу са износима који би они одбили у Русији). Одредбе које помажу отпуштању предузетника из њега су званичне, законски су утемељене и део су финансијске политике ове државе у привлачењу капитала за привреду земље.
• Процедура регистрације и управљања је поједностављена. Распрострањена употреба номиналних (лажних) режисера. Захтеви за организационе састанке компаније су формалне природе.
• Пореско извештавање, ревизија и валутна контрола су минимизирани или одсутни.
• Анонимност власника друштва за треће стране је заштићена законом ообалне надлежности. Истовремено, принцип поверљивости се не примењује на процес регистрације предузећа у којој је то потребнодокументи крајњег корисника (корисник бенефиције, стварни власник).

Опорезивање и финансијско извјештавање

Минимизирање фискалних одбитака је главни плус открића ОК. У зависности од врсте оффсхоре јурисдикција, принцип и величина ових плаћања варирају:

• За класично оффсхоре. Порези у директном значењу ове речи (проценат примљених профита, итд.) Су одсутни овдје, а сви фискални одбитци замјењују се фиксном годишњом накнадом. Овај износ је укључен у цену пакета подршке компаније (на пример, за Белизе, његова величина је 900 долара). Истовремено, за већину ових територија финансијско извештавање није обавезно и не врши се ревизија (изузетак се може навести на Сејшелима, одакле је од 2014. године формални захтев за рачуноводствено одржавање). Информације о власнику компаније су затворене за треће стране.
• За ниске пореске јурисдикције. Финансијско извештавање и ревизија су овде обавезни. Фискални одбитци су присутни у смањеном износу (у поређењу са руским стопама). На примјер, порез на доходак на Кипру износи 10%, јер је наша земља минимална величина 15,5%. Подаци о власницима предузећа нису поверљиви и обелодањени на нормалан начин.

Отворити оффсхоре компанију

Када су заинтересовани за повлашћене услове пословања, многи трговци покушавају да региструју компанију у пореском рају или јурисдикцији са смањеним фискалним приходима. Постоје два начина за то:

• Независно. Истовремено, бизнисмен лично посећује изабрану надлежност ирешава проблем на лицу места. Недостаци овог метода укључују трошкове путовања у иностранство, потребу за познавањем језика и закона ове државе. Често се ова метода користи при регистрацији фирми у европским ниским пореским јурисдикцијама.
• Преко посредника. Ова метода преводи све бриге о регистрацији ОЦ-а у трећој организацији. Приликом избора медијатора са пуно искуства, бизнисмен штеди новац и време, постаје чврст "кључ у руке". Овај метод се користи у већини случајева за регистрацију ОК у карибским и пацифишким регионима. Данашње цене почев од 750 евра за регистрацију предузећа у Белизеу и Сејшелима на 2.900 евра ако се организација отвори у Доминиканској Републици.

Први познаник домаћих бизнисмена са острва је био посљедица посредничких организација - 1991. отворена је канцеларија швајцарске фирме Риггс Валмет Гроуп. Била је укључена у регистрацију предузећа у ниским пореским јурисдикцијама. Погодност сарадње са брокерском фирмом је такодје да се интеракција с њим може одвијати на дугорочној основи. Међу најчешћим услугама које нуде такве организације су:

• избор одговарајуће подморске зоне за одређени посао;
• комплетан скуп услуга регистрације (укључујући израду законских докумената, добијање сертификата, штампање итд.);
• отварање банковних рачуна;
• правна подршка активности;
• номинације за именовање;
• сложена канцеларијска услуга (телефонски број, факс сервис, просљеђивање позива, секретарске услуге итд.);
• курирске услуге, достава поште.

Пословне шеме

Различити алгоритми за повећање прихода уз помоћ оффсхоре компанија углавном се заснивају на смањењу пореских одбитака због карактеристика руског и међународног законодавства. Такве вишеканалне шеме могу користити до 3-4 компаније и заснивају се на:

• У необдавченом режиму у класичним оффсхоре јурисдикцијама. Изнад је довољан број примера на ову тему.
• Примена Споразума о избегавању двоструког опорезивања. Овај међународни документ закључен је са неколико земаља и помаже у смањењу фискалних одбитака на мјесту регистрације стране компаније. Дакле, ако дивиденда из компаније регистроване у нашој земљи прима домаћи акционар, онда је порез 15%, а ако се плаћања изврше на рачун организације на Кипру, онда ће одбитци бити свега 5%. Наша земља нема УОУ са пореским рајевима, која има смисла директних трансакција на отвореном и повећава број учесника у многим шемама.

Постоји неколико десетина могућих могућности за повећање прихода помоћу ОК. Следеће шеме су биле најраширеније:

• Трансферна цена. Користи се за оптимизацију фискалних плаћања приликом извоза или увоза.
• Строительство. Траже подизвођаче претраге за обављање основног посла.
• Индустријски. Мождакоји се користе за производњу разних производа (на примјер, форме особља ланца супермаркета).
• Лиценчнине. Обезбеђује оптимизацију износа плаћања за коришћење интелектуалне својине.
• Регистрација и отварање нових предузећа. Умањује пореске олакшице када се дивиденди исплаћују оснивачу организације.
• Логистика и шпедиција. Смањује фискалне одбитке за међународни превоз терета.

Трансферние цени

У овом случају, оффсхоре компанија делује као посредник између добављача и купца робе. Специфична имплементација ове шеме зависи од специфичности трговачке операције. Акциони алгоритам за извоз биће следећи:

1. Руска компанија продаје робу страној фирми не директно, већ путем ОК. Цена је минимална.
2. Затим, оффсхоре фирма продаје робу стварном купцу уз стварну цену.
3. Као резултат тога, целокупни износ за уговор се шаље у оффсхоре, а руска фирма не добија добит, и због тога не плаћа порез.

Када се увози, алгоритам се мења супротно, али постоји потреба за смањењем царине. У овом случају, вредност предмета је вештачки потцењена на минимални износ фискалних одбитака - овај износ може директно платити купац продавцу. Остатак увозника добија од ОК. Као резултат тога, роба која је увезена у земљу са великом штедњом на дужности (ау неким случајевима, на примјер, приликом плаћања јединственог порезапотросени приход, купац мозе рацунати на врацање ПДВ-а).

Схема за изграждане

При имплементацији ове шеме, оффсхоре организација делује као генерални извођач. На његов трошак добија се новац за производњу грађевинских радова. Друга фирма, резидент (регистрована у Русији), делује као подизвођач. За њега се преносе нето трошкови извршеног посла и набављени материјали. Као резултат тога, приход ове резидентне компаније није занемарљив, што смањује фискалне исплате, а највећи део добити је концентрисан у оффсхореу и није подложан порезу.

Производство

Ова опција је слична претходна два, јер користи и препродавце за продају. У овом случају:

1. Произвођач (на пример, фабрика одјевних предмета) прими од ОЦ плаћања за материјале и услуге који минимизирају њихове фискалне одбитке са незнатним добитком.
2. Готова роба се испоручује агенту који га продаје крајњем кориснику и прима за своју провизију.
3. Коначни износ који није опорезован преноси се на ОК.

Плаћање накнаде

Ова шема омогућава регистрацију жига (или друге интелектуалне својине - ауторских права, патената, итд.) У јурисдикцијама оффсхоре. У будућности, право на коришћење, за фиксну накнаду (роиалти), преноси се на руску компанију. Често се ово не врши директно, већ уз кориштење међусобне везе, кроз другу фирму са одговарајућом државном припадношћу (на примјер, лоцирана на Кипру).

Користећи средњу линију (вишеједна организација) је неопходно да се минимизирају фискална плаћања. Ова шема користи споразум склопљен између наше земље и Кипра, који помаже да се избјегне двоструко опорезивање. Дакле, фискални курс за руску уговорну страну је нула. Ако је исплата директно извршена на оффсхоре-у, онда би морао да плати ризници 20% од накнаде. Извођач радова на Кипру добија своју провизију, већина трансфера (95-98%) се пребацује на ОК, а руска компанија смањује опорезиву добит.

Регистрација и отварање нових предузећа

Ова схема користи споразум да избегне двоструко опорезивање, тако да није погодна за класичне оффсхоре, али се може применити за комерцијалне структуре са ниским пореским јурисдикцијама. На пример, фирма на Кипру основала је руску подружницу, преносећи значајан дио свог одобреног капитала. У овом случају, исплата дивиденди у корист матичне организације подлеже посебном порезу од 5% (са стандардном стопом од 15%), што чини укупан приход већи.

Логистика и терет

Ово је још једна шема која успешно примењује СИДН. У овом случају, међународна природа транспорта терета је предуслов. Пружањем услуге, кипарска компанија плаћа порез на месту регистрације у поређењу са ситуацијом када је исплата извршена руској организацији. Још једна трансакција на иностранству минимизира овај износ.

Како је оффсхоре зона регулисана

Развијене економске земљезаинтересовани за контролу финансијских трансакција које је обавио ОК. Главни разлози за ово већ су разматрани у горњем тексту:

• Таква фирма минимизира плаћање пореза на мјесту директне активности;
• савремене шеме за повлачење новца на оффсхоре рачуне идеално су погодне за прање криминалних средстава (у пракси, већина ОК није уочена у овоме);
• пренос средстава у оффсхоре зону чини их неприступачним за контролу треће стране.

Международна уредба

На глобалном нивоу, контрола над оффсхоре зонама има за циљ идентификовање земаља које не поштују пореске стандарде за размјену информација, олакшавајући идентификацију власника ОЦ и супротстављање трговини готовином. Ову регулаторну активност обављају две међународне структуре:

• Таск Форце за финансијску акцију (ФАТФ, ФАТФ). Ова организација издаје посебна правила за ефикасно супротстављање легализацији криминалних прихода и финансирању тероризма, познатих као "препоруке 40 + 9". Организационе и законске мере ФАТФ-а су обавезне за имплементацију од стране држава чланица Уједињених нација.
• Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД, ОЕЦД). Једна од активности ове структуре је надгледање земаља и територија за пружање информација о пореским одбиткама и финансијским трансакцијама њихових регистрованих компанија. Прекршаји могу бити предмет економских санкција.

Постоји посебна класификацијаОЕЦД, који се темељи на критеријуму примјене јурисдикција међународних стандарда рачуноводства, пореза и ревизије. Према њеним речима, све државе и територије су подељене у три категорије:

• Имплементирани међународни порески стандарди (тзв. Бела листа). То укључује Велику Британију, Кину (искључујући Хонг Конг и Мацао), Русију, САД, Немачку, Француску, Јужну Кореју и друге земље са развијеним економским потенцијалом. Заједно са њима, Уједињени Арапски Емирати и Сејшели су такође у овој категорији, такође подржавају захтјеве ОЕЦД-а за размјену информација за пореске сврхе.
• Посвећена имплементацији ових стандарда (сива листа). Ово су типични оффсхоре (Аруба, Белизе, Вануату, Кукова острва, Панама, итд.) И неки од свјетских /регионалних финансијских центара (Аустрија, Белгија, Швицарска итд.) Нису успјели у потпуности примијенити захтијеве.
• Не улази у светске пореске стандарде (црна листа). То су Костарика, Лабуан, Уругвај, Филипини. За ове земље /територије се примењују економске санкције, а интерес фискалних власти наше земље ће се повећати за компаније из ових земаља. Истовремено, ове јурисдикције обухватају само две оффсхоре (Лабуан и Костарику), које нису популарне код руских привредника.

Предности и мане

Бизнисмен који жели да региструје ОЦ мора да има тежину и предности ове акције. Предности укључују:

• Преференцијално опорезивање. Регистровањем у оффсхоре компанији изузето јевећину фискалних одбитака које би она платила у својој земљи.
• Постављање имовине у иностранство. Рачун компаније није у надлежности руског законодавства, што искључује (или компликује њихово хапшење, за које се тражи судска одлука о локацији оффсхоре и других акција које је тешко контролисати /координирати
.
• Минимизација ризика у критичним ситуацијама. Поред неприступачности рачуна компаније, он је веома отпоран на киднаповање раидера, а за повјериоце такве фирме, наплата дуга у случају неплаћања или стечаја ће бити врло тешка.
• Повјерљивост информација о власнику (крајњи корисник). Употреба система неистина у таквим шемама омогућава вам да пажљиво прикријете правог власника компаније. Као и при хапшењу рачуна, његово откривање је могуће само судском одлуком на мјесту оффсхоре, са веома великим организацијским и законским комплексностима овог процеса.

Оффсхоре фирме се могу разликовати и недостатке. То укључује:

• Екстремна зависност од номиналног запосленог директора. Заправо, ова особа је заинтересована за сопствени профит, а не за успех предузећа, што у великој мјери одређује алгоритам његових поступака (посебно у критичној ситуацији).
• Велики интерес државних структура. Регистрација оффсхоре компаније указује на жељу предузетника да избјегне плаћање пореза на мјесту пословања, што би требало повећати његове проблеме за фискалне услуге (на примјер, у видустварање разних ограничења).
• Непостојање потенцијалних партнера (у организацији заједничких пројеката итд.). Разлози за опрезни став су разумљиви, јер власник оффсхоре компаније делује као особа која покушава да користи од избегавања постојећих општеприхваћених правила (једноставно говорећи - да се прикрије).
• Тешкоће у добијању кредита. За банке у Русији такав зајмодавац неће бити пожељан - његови рачуни су у иностранству, што отежава решавање проблема у случају критичне ситуације. За финансијске организације оффсхоре такав клијент такође није атрактиван - он ради у другој земљи, и може лако пренети сва расположива средства тамо.

Видео